根据《国家税务总局关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告》(国家税务总局公告2011年第28号)第四条的规定：“雇主为雇员负担的个人所得税款，应属于个人工资薪金的一部分。凡单独作为企业管理费列支的，在计算企...
根据《国家税务总局关于优化相关制度和办理程序的意见》（税总发〔2016〕106号）第四条的规定：“异地不动产转让和租赁业务不适用外出经营活动税收管理相关制度规定。” 根据《国家税务总局关于创新跨区域涉税事项报验管理制度的通知》（税总发〔20...
请首先核实纳税证明文书凭证序号填写是否正确、开具属期是否正确、纳税金额填写是否正确，若数据填写错误请按要求规范填写后，重新提交申请即可。若以上信息无误，申请人对审核结果有异议的，可通过远程办“小汽车限购纳税信息复核”模块办理该业务或携带小汽...
申请小汽车增量指标纳税证明中“自缴税额”是指以纳税证明开具的起止期间为准实际缴纳的税款。 以上内容仅供参考，具体以最新法律法规及相关规定为准。 产品咨询
可登录深圳市电子税务局，依次点击【我要办税】-【证明开具】-【纳税证明】-【纳税证明开具】，界面自动带出纳税人识别号，在下拉框中选择开具证明类型，点击日期控件选择缴款纳税时间起止，点击【开具】，进入纳税证明信息界面。点击【保存/下载】，即可...
1.问：个人所得税手续费返还的申请时限是如何规定的？ 答：根据《国家税务总局财政部中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（税总财务发〔2023〕48号）第四条规定：“代扣、代收扣缴义务人和代征人应于每年3月31日前，向...
根据《财政部国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）的规定，企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。本条所称财...
根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括： (一)销售货物收入; (二)提供劳务收入; (三)转让财产收入; (四)股息、红利等权益性投资收益; (五)利息收入; (六)...
根据《中华人民共和国个人所得税法》第十七条规定：“对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。” 根据《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）第十七条规定：“对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给百分之...
根据《国家税务总局财政部中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（税总财务发〔2023〕48号）第四条规定：“代扣、代收扣缴义务人和代征人应于每年3月31日前，向税务机关提交上一年度“三代”税款手续费申请相关资料，因“三...
根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）的规定，全年一次性奖金包括： （1）行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发...
1.问：全年一次性奖金包含哪些？ 答：根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）的规定，全年一次性奖金包括： （1）行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇...
根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1第四十条规定：“一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳...
纳税人应在年应税销售额超过规定标准的月份（季度）所属申报期结束后15日内办理增值税一般纳税人登记。未按规定时限办理的，应在收到《税务事项通知书》后5日内向主管税务机关办理相关手续；逾期未办理的，自通知时限期满的次月起按销售额依照增值税税率计...
根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号）第一条规定：“纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴...
根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第十八条的规定，一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。 以上内容仅供参考...
1.问：新设立的企业应什么时候申报营业账簿印花税？ 答：根据《国家税务总局深圳市税务局关于调整印花税等部分税种纳税期限的公告》（国家税务总局深圳市税务局公告2022年第2号）第一条的规定，纳税人为单位的，应税营业账簿印花税实行按年申报缴纳，...
数电纸质发票开具打印后，需要在“销售单位：（章）”处加盖发票专用章。 以上内容仅供参考，具体以最新法律法规及相关规定为准。 产品咨询
自然人电子税务局WEB端已优化，针对自然人转让股权行为，允许转让方自行通过自然人电子税务局WEB端申报股权转让所得个人所得税。 具体流程为： （1）转让方登录自然人电子税务局WEB端，点击【我要办税】-【分类所得申报】-【个人股权转让所得】...
新办企业没有员工，没有实际支付所得，可暂不做扣缴工资、薪金个人所得税税种认定。若有支付工资，在首次代扣代缴个人所得税之前，需要进行扣缴个税登记，可通过深圳市电子税务局，点击【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】-【扣缴税款登记】模...
数电纸质发票在开具时，在开票信息界面点击左上角的“增行”，在系统行数超过8行时会生成销货清单，数电纸质发票和税控纸质发票一致，发票上显示一行（详见销货清单），其他内容生成销售货物或者提供应税劳务、服务清单。 以上内容仅供参考，具体以最新法律...
《国家税务总局关于修订发布的公告》（国家税务总局公告〔2022〕7号）：“第七条 一个纳税年度内，纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未享受或未足额享受专项附加扣除的，可以在当年内向支付工资、薪金的扣缴义务人申请在剩余月份发放工资、薪金时补充...
1.问：电子发票服务平台和税控设备开具的纸质发票在票面上有什么区别？ 答：电子发票服务平台开具的纸质专票、纸质普票与现行纸质专票、纸质普票相比，主要区别在于电子发票服务平台开具纸质专票、纸质普票后，纸质专票、纸质普票密码区不再展示发票密文，...
根据《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税〔2011〕70号)的规定：“企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税...
根据《财政部国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》(财税〔2011〕47号)规定，以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品(服务)收入等指标申请并经认定的高新技术企业...
根据《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第24号）的规定：“企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按...
根据《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)规定：“五、符合条件的软件企业按照《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)规定取得的即征即...
根据《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）的规定，增值税即征即退税款属于财政性资金。 同时《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政...
为贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，持续提升跨境税收服务水平，更好服务市场主体发展，国家税务总局深圳市税务局即日起推出跨境事项事前税收遵从评估服务，为以积极、透明方式主动遵从的跨境经营企业提供更高税收确定性。 一...
1.问：房产税的纳税义务时间是怎么规定的？ 答：1.纳税人自建的房屋，自建成之次月起征收房产税。 2.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起征收房产税。 3.纳税人在办理验收手续前已使用或出租、出借的新建房屋，应按规定征收房产...
深圳市行政区域内的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位，应当按照不低于上一年度平均在职职工总数的0.5%的比例安排本市户籍残疾人就业，达不到规定比例的应当缴纳残疾人就业保障金。 以上内容仅供参考，具体以最新法律法规及相关规定为准。 产...
为简化办事流程、减轻缴费人负担，经深圳市残疾人联合会审核确认，用人单位安置残疾人达到规定比例或符合政策免征残保金的，无需进行残保金申报。 以上内容仅供参考，具体以最新法律法规及相关规定为准。 产品咨询
为便于用人单位申报缴纳保障金，深圳市税务局提供自动预填申报服务。用人单位进入深圳市电子税务局（https://etax.shenzhen.chinatax.gov.cn）申报界面，可通过搜索框搜索“残疾人就业保障金缴费申报”进入或通过点击“...
深圳市残保金按年度征收，2023年征收2022年度残保金，征期为2023年12月1日至2023年12月31日。 以上内容仅供参考，具体以最新法律法规及相关规定为准。 产品咨询
1.问：如何在个人所得税APP确认2024年度专项附加扣除信息？ 答：情形一：若您2024年专项附加扣除信息没有变化，仅需“一键确认”即可。具体操作如下： 1.登录个人所得税APP，点击“常用业务”-“专项附加扣除填报”，进入功能界面； 2...
根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第483号）第三条的规定，土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。前款土地占用面积的组织测量工作，由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定...
根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第483号）第二条的规定，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。 前款所称单位，包括国有企业...
根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第二条规定，房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。因...
根据《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发〔2003〕89号）第一条的规定，鉴于房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因此，对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税；但对...
根据《财政部国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税〔2010〕121号）规定：“二、关于出租房产免收租金期间房产税问题 对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房...
1.问：单位今年发放的全年一次性奖金是否还可以采用单独计税方法？ 答:根据《财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第30号）的规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整...
根据《国家税务总局关于进一步优化增值税优惠政策办理程序及服务有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第4号）第一条规定：“单位和个体工商户(以下统称纳税人)适用增值税减征、免征政策的，在增值税纳税申报时按规定填写申报表相应减免税栏次即可...
根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务免征增值税。1.纳税人提供直接或者间接国际货物运输代理服务，向委托方收取的全部国际货物运输代理服务...
一、根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)第一条规定，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016...
根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）第二条规定，建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人（以下称“第三方”）为发包方提供建筑服务，并由第三...
根据《财政部国家税务总局关于全面摊开营业税改增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定，一般纳税人以清包方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。一般纳税人为甲工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。对于同一企业的不...
1.问：什么是混合销售？发生混合销售业务应如何缴纳增值税？ 答：一、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定：“第四十条一项销售行为如果既涉及服...
电子发票服务平台开具的纸质专票、纸质普票与现行纸质专票、纸质普票相比，主要区别在于电子发票服务平台开具纸质专票、纸质普票后，纸质专票、纸质普票密码区不再展示发票密文，密码区将展示电子发票服务平台赋予的20位发票号码以及全国增值税发票查验平台...
不可以。系统于每月1日对纳税人设定当月开票额度上限。 以上内容仅供参考，具体以最新法律法规及相关规定为准。 产品咨询
可用发票额度显示的金额是不含税金额。 以上内容仅供参考，具体以最新法律法规及相关规定为准。 产品咨询
收款人、复核人为非必填项，不影响发票的正常使用。 以上内容仅供参考，具体以最新法律法规及相关规定为准。 产品咨询
纳税人可通过电子税务局、自助领票机或办税服务厅前台领用数电纸票， 领票员将领到的数电纸票分配给开票员，然后开票员通过数电平台开具纸质发票，具体操作如下： 1.企业法人、财务负责人、开票员可通过功能菜单依次选择【开票业务】-【蓝字发票开具】，...
12366每周热点|收藏！股权转让所得，个人所得税如何缴纳？ 1.问：个人股权转让的纳税地点和纳税时点如何确认? 答：根据《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）规定， 第十九条个人股权转让所得个人所得税以被投资...
1.问：试点纳税人开具不同种类的发票是否共用同一个当月发票总额度？ 答：是。目前，试点纳税人通过电子发票服务平台开具的数电票、纸质专票和纸质普票以及通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、卷式发票、增值税电子专用发票和增值税电子普通...
根据《广东省财政厅等五部门关于我省实施自主就业退役士兵和重点群体创业就业有关税收政策的通知》（粤财税〔2023〕34号）的规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，脱贫人口（含防止返贫监测对象，下同）、持《就业创业证》（注明“自主...
根据《广东省财政厅等五部门关于我省实施自主就业退役士兵和重点群体创业就业有关税收政策的通知》（粤财税〔2023〕34号）的规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用脱贫人口、在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半...
自2023年1月1日至2027年12月31日企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数，以每人每年9000元的定额标准，依次扣减增值税、城市维护建...
不需要备案，企业首次享受招用退役士兵优惠，需通过电子税务局采集退役士兵信息，采集后按“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”方式办理即可。企业招用自主就业退役士兵享受税收优惠政策的，将以下资料留存备查：1.招用自主就业退役士兵的《中国人民解...
根据《广东省财政厅等五部门关于我省实施自主就业退役士兵和重点群体创业就业有关税收政策的通知》（粤财税〔2023〕34号）的规定，自2023年1月1日至2027年12月31日企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会...
在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。 以上内容仅供参考，具体以最新法律法规及相关规定为准。...
