1.问:企业所得税季度预缴申报时可以弥补以前年度的亏损吗？ 答：查账征收企业所得税季度预缴申报时，在完成上一年度汇算清缴申报的前提下，可以弥补以前年度亏损。申报时，填写在第9行“弥补以前年度亏损”行次。 2.问：小型微利企业需要符合哪些条件...
这要根据具体情况进行判定。一种情况是纳税人的子女接受全日制学历教育(由小学一直到博士研究生阶段)的支出，纳税人可以按照每个子女每月2000元的标准定额扣除;第二种情况是纳税人自己接受硕士研究生及以上的继续教育，在受教育期间，由本人按照每月4...
退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按‘工资、薪金所得’应税项目缴纳个人所得税。退休人员再任职,应同时符合下列条件：（一）受雇人员与用人单位签订一年以上（含一年）劳动合同（协议），存在长期或连续的雇用与被雇用...
根据《中华人民共和国契税法》第六条规定：“有下列情形之一的，免征契税： …… (五)法定继承人通过继承承受土地、房屋权属。” 根据《国家税务总局关于房地产税收政策执行中几个具体问题的通知》（国税发〔...
纳税人在办理出口退（免）税备案前，应先对出口退税银行账号办理存款账户账号报告，登录深圳市电子税务局“我要办税-综合信息报告-制度信息报告-存款账户账号报告”模块进行操作。 以上内容仅供参考，具体以最新法律法规及相关规定为准。 产品咨询 -=...
根据《国家税务总局关于＜出口货物劳务增值税和消费税管理办法＞有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号）第二条第五项规定：“2013年5月1日以后报关出口的货物（以出口货物报关单上的出口日期为准），除下款规定以外，出口企业或其他单...
1.问:个人能否申请按季度或者按年申报印花税？ 答：不可以。根据《国家税务总局深圳市税务局关于调整印花税等部分税种纳税期限的公告》（国家税务总局深圳市税务局公告2022年第2号）第一条规定：“纳税人为个人的，应税凭证印花税实行按次申报缴纳，...
根据《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）第二条第（二）项的规定，对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。 根据《财政部税务总局关于印花税法实施后有关优惠政策衔接问题的公...
根据《中华人民共和国印花税法》(中华人民共和国主席令第八十九号)第五条规定：“印花税的计税依据如下： (一)应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款。” 因此，未注明增值税税额，应以合同列明的含税金额作为印花税计税依据。...
根据《国家税务总局关于契税纳税服务与征收管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2021年第25号）第三条第一款的规定，土地使用权出售、房屋买卖，承受方计征契税的成交价格不含增值税;实际取得增值税发票的，成交价格以发票上注明的不含税价格确定。...
办理综合所得汇算清缴后需要补缴税款，若超过了支付限额，可通过以下方式操作： 方法一：分次缴税，通过“部分缴款”功能，分次完成网上缴款操作。 方法二：咨询银行客服，或网银修改网上支付限额。 方法三：登录自然人电子税务局WEB端，选择扫码支付，...
根据《中华人民共和国个人所得税法》第七条规定：“居民个人从中国境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。” 以上内容仅供参考，具体以最新法律法规及相关规定...
1.问:办理2023年度综合所得年度汇算时，通过个人所得税APP查询到的收入与实际不符该怎么办？ 答：办理综合所得年度汇算时发现查询到的收入与实际不符，需区分以下情形处理： 一、若纳税人有实际取得收入，只是对收入金额有疑问，请与扣缴单位联系...
根据《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）第五条的规定，自2016年1月1日起，企业符合规定的研发费用加计扣除条件而未及时享受该项税收优惠的，可以追溯享受，追溯期限最长为3年。 以...
根据《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第43号）第三条的规定：“软件企业的获利年度，是指软件企业开始生产经营后，第一个应纳税所得额大于零的纳税年度，包括对企业所得税实行核定征收方式的纳税...
根据《国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2010年第19号）的规定：“企业取得财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、...
根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）第三条的规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日...
根据《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号)、《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部税务总局公告2021年第6号)和《财政部税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的...
1.问：已计提但并未实际发放的工资或全年一次性奖金，能否在企业所得税汇算清缴时扣除？ 答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）第二条的规定：“企业在年度汇算清缴结束前...
由企业选择最优惠的政策执行，不得叠加享受。 以上内容仅供参考，具体以最新法律法规及相关规定为准。 产品咨询
企业发生的和经营活动有关的、合理的支出可以在企业所得税税前扣除。有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出...
根据《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）规定：“第二十二条个体工商户按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为其业主和从业人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、生育保险费、工伤保险费和住房...
根据《国家税务总局关于修订发布的公告》（国家税务总局公告〔2022〕7号）第三条规定,纳税人享受符合规定的专项附加扣除的计算时间分别为： …… (二)继续教育。学历(学位)继续教育，为在中国境内接受学历(学位)继续教育入学的当月至学历(学位...
纳税人有自有住房是指，纳税人已经取得自有住房产权证或取得购买自有住房时的契税完税证明。 以上内容仅供参考，具体以最新法律法规及相关规定为准。 产品咨询
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第八十五条规定：“企业所得税法第二十六条第(四)项所称符合条件的非营利组织的收入，不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除...
根据《财政部国家税务总局住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通知》（财税〔2016〕23号）的规定，家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女。 以上内容仅供参考，具体以最新法律法规及相关规定为准。 产品咨询 -=||=...
不可以。根据《国家税务总局深圳市税务局关于调整印花税等部分税种纳税期限的公告》（国家税务总局深圳市税务局公告2022年第2号）第一条规定：“纳税人为个人的，应税凭证印花税实行按次申报缴纳，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。...
不需要。电子发票服务平台税务数字账户自动归集发票数据，纳税人开具数电票后无需上报汇总。 以上内容仅供参考，具体以最新法律法规及相关规定为准。 产品咨询
试点纳税人在开具数电票时，可以按照实际业务开展情况，选择特定业务，将按规定应填写在发票备注等栏次的信息，填写在特定内容栏次即可。如开具建筑服务数电票时，需填写特定信息“建筑服务发生地”“建筑项目名称”等内容，无需在备注栏重复填写该信息。 以...
1.问：2023年度个人所得税综合所得年度汇算的内容是什么？如何计算？ 答：根据《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2024年第2号)第一条规定，2023年度终了后，居民个人(以下称纳税...
1.问：企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额时，销售（营业）收入额是否包括视同销售（营业）收入额？ 答：一、根据《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》（国税函〔2009〕202号）规定：“一、关于销售（营业）...
根据《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2024年第2号)第二条规定，纳税人在2023年已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理汇算： (一)汇算需补税但综合所得收入全年不超过...
根据《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2024年第2号)第三条规定，符合下列情形之一的，纳税人需办理汇算： (一)已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的； (二)2023年取得的综合所...
一个纳税年度内，如纳税人的其他兄弟姐妹均已去世，其可在第二年按照独生子女赡养老人标准3000元/月扣除。如纳税人的兄弟姐妹在2019年1月1日以前均已去世，则选择按“独生子女”身份享受赡养老人扣除标准;如纳税人已按“非独生子女”身份填报，可...
根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第1号）第三条的规定，生产、生活性服务业增值税加计抵减政策执行期限至2023年12月31日。 以上内容仅供参考，具体以最新法律法规及相关规定...
1.问：哪些人需要办理经营所得汇算清缴？ 答：在中国境内取得经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人，且实行查账征收的，需要办理个人所得税经营所得汇算清缴。 2.问...
一、根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)的规定：“一、关于季节工、临时工等费用税前扣除问题 企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际...
根据《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部税务总局公告2019年第74号）第三条的规定：“企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包，下同），以及企业在年会、座谈会、庆...
一、受让方为个人 自然人转让方提交资料后，自然人受让方将收到的短信、弹屏、站内信提醒。受让方可以通过个人所得税APP或者WEB端查看并确认股权转让信息是否有误。 ①若信息确认无误，点击提交后，通过短信、弹屏、站内信方式通知自然人转让方并流转...
若登录自然人电子税务局扣缴端忘记密码，可通过以下方式实现密码重置： 一是该扣缴单位的法定代表人或财务负责人登录本人的个人所得税APP，点击【我的】–【企业办税权限】–选择对应企业，进入企业办税人员列表详情页，点击【重...
根据《国家税务总局关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收管理问题的公告》（国家税务总局公告2015年第52号）第一条规定：“总承包企业和分承包企业通过劳务派遣公司聘用劳务人员跨省异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由劳务派遣公...
1.问：赡养老人专项附加扣除的分摊方式有哪几种? 答：赡养老人专项附加扣除的分摊方式包括由赡养人均摊或约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。采取指定分摊或者约定分摊方式的，每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每月1500元，并签订书面分摊协议。...
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第二十五条规定：“企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产...
根据《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）第十七条规定：“个体工商户纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的生产经营所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。” 以上内容仅供参考，具体以最新法律法规及相关规定为准...
个体工商户下列支出不得扣除： 一、个人所得税税款; 二、税收滞纳金； 三、罚金、罚款和被没收财物的损失; 四、不符合扣除规定的捐赠支出; 五、赞助支出; 六、用于个人和家庭的支出; (一)个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和...
根据《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第62号）的规定，纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后15日内，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报，并报送《个人...
在中国境内取得经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人，且实行查账征收的，需要办理个人所得税经营所得汇算清缴。 以上内容仅供参考，具体以最新法律法规及相关规定为准。...
1.问：扣缴义务人在预扣预缴本年度1月份工资薪金时，哪些员工可以直接按照6万元减除费用扣除？ 答：根据《国家税务总局关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》（国家税务总局公告2020年第19号）的规定，对符合规定的纳税人，...
一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第二十五条规定：“企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让...
根据《财政部税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》（财政部公告2020年第27号）第十一条的规定：“公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关在接受捐赠时，应当按照行政管理级次分别使用由财政部或省、自治区、直辖市财政部...
根据《财政部税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》（财税〔2018〕15号）第三条的规定：“企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分，准予向以后年度结转扣除，但结转年限自捐赠发生年度的次年起计算最长不得超过三...
根据《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》(国税函〔2009〕777号)的规定：“一、企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称税法）第四十六条...
根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第五条规定：“投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减...
1.问：可以享受企业所得税减免税的居民企业技术转让的范围有哪些？ 答：一、根据《财政部国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010〕111号)规定：“一、技术转让的范围，包括居民企业转让专利技术、计算机软件...
如您每次预约成功后及时在微信预约渠道进行办结评价，将获得税务积分，评价一次会获得50税务积分。累计300积分可解除一条违约记录。每个月最多只能解除3次违约记录。从微信预约模块进入“我的企业”—“我的积分”，将会显示积分页面，页面上侧显示用户...
若无法及时到达现场，需提前取消预约，否则视为爽约。 （1）【申请预约时间】在【预约时间起】3小时前的，取消预约操作在【预约时间起】2小时前可以取消预约（例如1月8日9:00预约时间段为1月9日11:00-11:30，需在1月9日9:00之前...
如果实际办理人开通了实名认证，并且实名绑定了预约的企业，可以代办。代办人取号后可以扫描小票上的二维码，接收微信推送的实时排队信息。 以上内容仅供参考，具体以最新法律法规及相关规定为准。 产品咨询
可提前5个工作日办理预约，节假日顺延。 以上内容仅供参考，具体以最新法律法规及相关规定为准。 产品咨询
1.通过微信公众号“深圳税务服务号”预约。路径：“深圳税务服务号”底部菜单栏点击【我要办】-【预约办税】-【我要预约】。 2.通过“@深税”小程序预约。路径：打开@深税小程序，点击【预约办税】-【我要预约】。 3.通过深圳市电子税务局预约。...
1.问：如何申请预约办税？有哪些预约渠道？ 答：1.通过微信公众号“深圳税务服务号”预约。路径：“深圳税务服务号”底部菜单栏点击【我要办】-【预约办税】-【我要预约】。 2.通过“@深税”小程序预约。路径：打开@深税小程序，点击【预约办税】...
