根据《国家税务总局关于印发的公告》(国家税务总局公告2012年第57号)第五条第四款的规定，当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税。因此，跨地区经营汇总纳税企业分支机构注销，无需提前...
根据《国家税务总局关于印发的公告》(国家税务总局公告2012年第57号)第五条规定：“以下二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税： (一)不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助...
独立核算与非独立核算方式均为会计概念，采取哪一类会计核算方式应由纳税人自行根据实际情况确定，税务机关对此没有要求。 根据《国家税务总局关于印发的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）第二十四条规定：“以总机构名义进行生产经营的非法人分...
1.问：若境内机构或个人向境外支付外汇资金，哪些情形需要办理对外支付税务备案？ 答:境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上(不含等值5万美元)下列外汇资金，均应向所在地主管税务机关进行备案： (一)境外机构或个人从境内获得的包...
法人或财务负责人登录个人所得税APP端进行相关权限的授权，具体操作如下： 1.点击【个人中心】-【企业办税权限】，点击企业名称，进入企业办税人员列表； 2.点击【新增办税人员】，录入“办税人员基本信息”后，在“请选择扣缴权限类型”中，根据需...
出现该情况一般是由于员工采集了专项附加扣除信息但是申报方式选择年度自行申报或者申报方式选择为扣缴义务人申报但扣缴义务人不是现单位。请员工自行登录个人所得税APP后在【首页】-【我要查询】-【专项附加扣除信息查询】查看是否有采集专项附加扣除信...
已经在自然人电子税务局扣缴端中申报过的人员，为了保证数据的完整性，不能删除，可以在“人员信息采集”中添加离职日期并将“人员状态”修改为“非正常”。具体操作如下：登录自然人电子税务局扣缴端，进入【人员信息采集页面】，点击离职人员，将右上角【人...
在发票预览界面无法显示发票号码、监制章和二维码，需要发票交付后才能完整显示票面信息。 以上内容仅供参考，具体以最新法律法规及相关规定为准。 产品咨询
可通过登录电子税务局-【我要办税】-【税务数字账户】-【发票查询统计】-【全量发票查询】，选择查询类型“开具发票”，录入发票开具日期，点击“查询”，点击“交付”按钮即可选择交付或者打印发票。 以上内容仅供参考，具体以最新法律法规及相关规定为...
1.问：如何在自然人电子税务局扣缴端采集新入职人员信息？ 答: 1.登录自然人电子税务局扣缴端； 2.点击首页-人员信息采集进入人员添加界面（人员信息采集根据国籍及证件类型分为境内人员和境外人员，可据实选择人员信息填写）； 3.在境内人员信...
企业的银行账户信息发生变化后，企业的法定代表人、财务负责人或者办税员可以登录深圳市电子税务局点击【我要办税】-【综合信息报告】-【制度信息报告】-【存款账户账号报告】模块中进行修改更新。 变更银行账户信息后，开具数电发票时，可以通过【我要办...
开具数电蓝字发票时，只有选择已经维护的项目名称时才会正常带出税率。若需要新增项目信息，可登录电子税务局依次通过【我要办税】-【开票业务】-【开票信息维护】模块，在主页面左侧“项目信息分类”中选择一个节点，点击“+”弹出新增项目分类页面。填写...
境内机构和个人对外支付下列外汇资金，无需办理对外支付税务备案： (一)境内机构在境外发生的差旅、会议、商品展销等各项费用; (二)境内机构在境外代表机构的办公经费，以及境内机构在境外承包工程的工程款; (三)境内机构发生在...
境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上(不含等值5万美元)下列外汇资金，均应向所在地主管税务机关进行备案： (一)境外机构或个人从境内获得的包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用和...
1.问：最新的小微企业增值税优惠政策是如何规定的？ 答：一、根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第1号)规定：“一、自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10...
《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）规定：“二、自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水...
根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第1号)规定， 一、自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。 二、自...
一、企业所得税法第二条第三款所称机构、场所,是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所,包括： (一)管理机构、营业机构、办事机构; (二)工厂、农场、开采自然资源的场所; (三)提供劳务的场所; (四)从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工...
1.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起7日内向扣缴义务人所在地主管税务机关申报和解缴代扣税款。扣缴义务人在申报和解缴应扣税款时，应填报《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》。 2.非居民企业取得应源泉扣缴的所得为股息、红利等权益性投资收益的...
根据《企业所得税法》第三条第三款规定：“非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。” 根据《企业所得税法》第三十七条规定：“对非居民...
1.问：销售方向购买方收取的违约金、赔偿金等是否需要缴纳增值税？ 答:根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条的规定：“在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务)，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人...
根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）的规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。公司员工出差到境外，取得电子客票行程单，属于购进国际旅客运输服...
根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第45号）第七的规定：“纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增...
根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第（二）项的规定，不征收增值税项目包括： 1.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于...
一、根据《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》（国税发〔1993〕154号）第二条第一款规定：“纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包...
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条的规定：“在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务)，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。” 根据《中华人民共和国...
1.问：享受增值税即征即退的软件产品范围是哪些？ 答：根据《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）第二条的规定：“本通知所称软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。软件产品包括计算机软件产品、信息系...
在自然人电子税务局扣缴端或者WEB端完成经营所得个人所得税申报后，可以通过个人三方协议扣缴税款、银行端查询缴税、银联缴税、扫码缴税（包括支付宝扫码，微信扫码，云闪付）四种方式办理税款缴纳。 以上内容仅供参考，具体以最新法律法规及相关规定为准...
登记为一般纳税人的新设立企业按规定办理首次汇算清缴申报前，已按规定申报缴纳“六税两费”的，不再根据首次汇算清缴结果进行更正。 以上内容仅供参考，具体以最新法律法规及相关规定为准。 产品咨询
对各类技术合同，应当按合同所载价款、报酬、使用费的金额依率计税。 为鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。但对合同约定按研究开发经费一定比例作为报酬的，应按一定比例的报酬金额计税贴花。 以...
个人所得税申报时所涉及到的是工资发放期、税款所属期和税款申报期，与工资所属期无关。工资发放期是指工资实际发放的日期，按照个人所得税法的规定，工资实际发放的日期所属的月份即为税款所属期，税款所属期下月的征期为该所属期税款对应的申报期。纳税人应...
若纳税人的专项附加扣除信息发生变化，纳税人可通过“个人所得税APP”、“自然人电子税务局WEB端”自行更新，通知扣缴义务人在扣缴端中点击【下载更新】，下载最新的专项附加扣除信息；若专项附加扣除信息是由扣缴义务人在扣缴端采集的，填写《个人所得...
1.问：哪些纳税人可以享受小微企业“六税两费”减免政策? 答：按照政策规定，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户等三类主体均可以申报享受“六税两费”减免政策。如果个人独资企业、合伙企业是增值税小规模纳税人的，也可以申报享受本次“六税...
根据《关于延续和优化新能源汽车车辆购置税减免政策的公告》(财政部税务总局工业和信息化部公告2023年第10号)文件规定，一、对购置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期间的新能源汽车免征车辆购置税，其中，每辆新能源乘用车免税额不...
1.如果属于2020年7月1日后入职且在年度内首次取得工资薪金所得的居民个人，根据《国家税务总局关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》（国家税务总局公告2020年第13号）规定，预扣预缴时可按照5000元/月乘以当年截至本月月...
新版登录上线后，系统支持一个人拥有多个手机号码。您可以在【我的信息】—【账户中心】—【个人信息管理】—【手机号码修改】功能添加多个手机号码，该功能下的手机号码，不管是默认还是其他手机号都可以进行登录。 以上内容仅供参考，具体以最新法律法规及...
此情况为短信验证码获取频繁，请稍后重试。目前短信验证码发送机制为10分钟最多5次。 以上内容仅供参考，具体以最新法律法规及相关规定为准。 产品咨询
如果输入的社会信用代码或纳税人识别号确认与税务登记的信息一致，您在迁出地的税务登记可能尚未成功注销，可以通过以下方法进一步核实：打开迁出地所在省份的电子税务局并通过企业业务入口登录，在【我的信息】-【账户中心】-【企业信息管理】-【企业基本...
1.问：个体工商户个人所得税减半政策的具体规定是什么？ 答：第一，根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）第二条规定，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，...
个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费)，无论金额多少，是否需要缴纳个人所得税，都需要进行个人所得税扣缴申报。 自然人电子税务局扣缴端申报操作步骤如下： 1.登录自然人电子税务局扣...
根据《国家税务总局深圳市税务局关于调整深圳市2023年度个人所得税相关税前扣除及免征标准的通告》（国家税务总局深圳市税务局通告2023年第8号）的规定，自2023年6月1日（税款所属期）起，根据《关于个人所得税法修订后有关优惠政策衔接问题的...
根据《国家税务总局深圳市税务局关于调整深圳市2023年度个人所得税相关税前扣除及免征标准的通告》（国家税务总局深圳市税务局通告2023年第8号）的规定，自2023年6月1日（税款所属期）起，根据《财政部国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗...
根据《财政部国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税〔2006〕10号）第二条规定：“根据《住房公积金管理条例》、《建设部、财政部、中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见...
纳税人如选择纸质申报表进行预缴申报，可在《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)第7行“减：免税收入、减计收入、加计扣除”下的明细行次填写相关优惠事项名称和优惠金额。纳税人如通过电子税务局进行预缴申报，...
1.问：预缴时怎样判断是否符合小型微利企业条件？ 答:根据《国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》(国家税务总局公告2022年第5号)规定：“四、小型微利企业预缴企业所得税时，资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂...
7月份预缴时，你单位可就已经能够准确归集核算的60万元申报享受研发费用加计扣除政策，剩余的40万元，如在10月份预缴申报或年度汇算清缴时能够准确归集核算，则可以在10月份预缴申报或年度汇算清缴时享受研发费用加计扣除政策。 以上内容仅供参考，...
对7月份预缴申报期未选择享受研发费用加计扣除政策的企业，在10月份预缴申报或年度汇算清缴时能够准确归集核算研发费用的，可结合自身生产经营实际情况，自主选择在10月份预缴申报或年度汇算清缴时统一享受。 以上内容仅供参考，具体以最新法律法规及相...
根据《财政部税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部税务总局公告2022年第22号）第三条的规定：“(四)纳税人转让股权的印花税计税依据，按照产权转移书据所列的金额(不包括列明的认缴后尚未实际出资权益部分)确定。” 以上内容仅...
可登录个人所得税APP，通过【专项附加扣除填报】进入专项附加扣除信息界面，点击专项附加扣除信息，选择【修改申报方式】选择【通过扣缴义务人申报】，请选择您的扣缴义务人勾选您新的扣缴义务人，点击【确认修改】即可。若该模块没有新的扣缴义务人可以选...
启动更正。登录自然人电子税务局扣缴客户端，选择需要更正的“税款所属月份”。点击【综合所得申报】进入综合所得申报界面，点击【4申报表报送】查看当前月份申报状态，只有申报状态为“申报成功”的情况下才允许启动更正申报。 2.报表填写。点击【1收入...
1.问：对个人股权转让过程中取得的违约金是否征收个人所得税？ 答：根据《国家税务总局关于个人股权转让过程中取得违约金收入征收个人所得税问题的批复》(国税函〔2006〕866号)规定：“根据《中华人民共和国个人所得税法》的有关规定，股权成功转...
根据《国家税务总局财政部关于优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策有关事项的公告》(国家税务总局财政部公告2023年第11号)规定：“一、企业7月份预缴申报第2季度(按季预缴)或6月份(按月预缴)企业所得税时，能准确归集核算研发费用的，可以结...
纳税人可以自行选择纸质化、影像化或者数字化方式，留存保管上述备案单证。选择纸质化方式的，还需在出口退(免)税备案单证目录中注明备案单证的存放地点。 税务机关按规定查验备案单证时，纳税人按要求将影像化或者数字化备案单证转换为纸质化备案单证以供...
一般情况下，国库退库失败多与您填报的银行卡账户有关。请关注您申请退税的银行卡账户是否为本人账户，该账户是否处于注销、挂失、冻结、未激活、收支有限额等状态。如果遇到该种情况，需要重新填报您本人符合条件的银行卡账户并提交退税申请。 若是因银行卡...
根据《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）第二十一条规定：“个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。 个体工商户业主的费用扣除标准，依照相关法律、法规和政策规定执行。 个体工商户业主的工资薪金支出不...
已补缴税款或者退税审核通过已经提交国库部门的，不能作废申报，但可以在前次申报基础上办理更正申报，如有多缴税款，可依法申请退税。 以上内容仅供参考，具体以最新法律法规及相关政策规定为准。 产品咨询
1.问：纳税人应在什么时间办理2022年度个人所得税综合所得年度汇算？ 答：根据《国家税务总局关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2023年第3号)第五条规定，2022年度汇算办理时间为2023年3月...
1.根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第六条第（一）项规定，增值税小规模纳税人出口的货物实行免征增值税政策。 2.增值税小规模纳税人不需要办理出口退（免）税备案。 以上内容仅供参考，...
根据《财政部税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部税务总局公告2022年第22号）第二条第二款规定，企业之间书立的确定买卖关系、明确买卖双方权利义务的订单、要货单等单据，且未另外书立买卖合同的，应当按规定缴纳印花税。 以上内...
1.问：纳税信用评价的级别分别是什么？各个级别的年度评价指标得分是多少？ 答：根据《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2014年第40号)第十八条规定：“纳税信用级别设A、B、C、D四级。A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上...
