《经济报表下的信贷决策》（行长升级版）

企业的财务报表作为一门“商业语言”，向财务报表的使用者提供企业财务状况、经营成果和现金流等财务信息，如何从债权人角度出发，保障债权的安全，是摆在信贷业务人员面前的一道重要课题。如何解决商业银行小微企业贷款增速迅猛背后的问题？商业银行对小微企业的财务风险该如何管控？如何透过现象看本质？课程将揭开财务报表的面纱，读懂报表背后的故事，放心贷款；课程将引入PDCA循环——持续改进思想，强化事前控制，防患于未然；课程将从企业财务风险控制角度审视财务报告，掌握基于信贷风险管理的企业财务分析方法，课程还通过对大量案例的剖析，结合有效的方法及工具，强化信贷风险管控。

本课程将从经济利润的角度为商业银行提供信贷决策依据。从会计报表到经济报表，透过现象看本质。

课程收益：
● 揭示企业财务报表的真相，以财务报表为基准，分析债权人的第一还款来源能力
● 分析财务报表及其数据背后的经济内涵和实质
● 洞悉财务报表的经济价值
● 通过掌握财务报表的经济内涵及真相，并通过案例剖析，有效遏制不良贷款
● 从财务角度，梳理新常态下银行全流程信贷风险管理整体思路，掌握基于信贷风险管理的分析方法
● 从会计数字到经济数字，从会计报表到经济报表，从会计利润到经济利润，发现价值

课程特色：
课程结合老师三十多年的宝贵经验，通过针对性设计，使学员在愉快幽默的氛围中进行学习。

课程时间：2天，6小时/天
课程对象：商业银行行长。
课程方式：PDCA闭环式培训。转变观念/持续改进/落地实施。

课程大纲
导言：银行家的财务视野
第一讲：资产负债表的风险防范
一、从财务运营看信贷风险
1. 企业利润与现金的关系-利润能当钱花吗
2. 资金循环与业务循环的关系-为什么企业总差钱
3. 财务管理与企业价值链的关系-产品市场与资本市场
二、从会计准则看信贷风险-“给财务一个假设，它可以撬动整个地球。”
1. 主体假设-不能分离
2. 持续经营假设-企业永远活着
3. 会计分期假设-按月结算
4. 货币计量-会计只记录货币化的资产
5. 历史性原则-不能反映当下
三、从资金来源与资金占用看信贷风险-价值投入（借势）
1. 资金来源-钱从哪里来
1）银行借
2）供应商及客户
3）股东投资及利润
2. 资金占用-钱到哪里去
1）产品存货
2）应收账款
3）固定资产投资
3. 企业资产负债表及其分析-资金链断裂剖析
实战模拟1：资产负债表风险控制点：
1）货币资金：循环后的增值
2）应收账款：盈利性亏损的祸根
3）存货：积压存货的难题
4）固定资产：短融长投的诱惑
5）资产规模：做大做强的误
6）负债率：财务杠杆的运用
7）产品成本：基于流程的控制

实际案例2：银行家的财务视野-发现价值：“有形资产无形化，无形资产有形化。”
实战分析3：被误导的指标：“资产负债率不高于50%”就不能贷款吗
案例分析4：抵押贷款，“没有资产，就是最大的资产。”

第二讲：利润表的风险防范-价值创造（悟道）
一、如何分析利润表
1. 销售收入-收入并不等于现金；“零和游戏”。企业差异化战略，产品创新
2. 销售成本-难以摆脱的利润陷阱；资金风险
3. 销售利润-销售提成无法兑现的原因；利润并不等于现金

二、揭示利润表的真相
1. 利润表的真相-权责发生制：陷阱-只反映外露成本，没有反映内涵成本
2. 为什么亏损的企业还活着
3. 为什么盈利的企业死掉了

三、收入，支出的操控与反操控
1. 收入的操控与反操控：收款；发货；发票；在途商品；提货
2. 支出的操控与反操控：隐瞒；虚报
3. “共谋”的风险

案例分析：盈利性风险是引爆企业的“导火索”
案例分析：智慧是知道下一步做什么-机会成本，沉默成本，边际成本

第三讲：现金流量表的风险防范-价值获得（精术）
一、如何运用现金流量表
1. 现金流量-企业生命线。货币的时间价值-金融思维。财务杠杆就是用别人的钱赚钱
2. 现金流量-企业真实性。“八个坛子七个盖子”的资金流管理
3. 现金流量-企业发展后劲

二、现金流指标分析-现金周转天数分析：资金周转天数为负数意味着什么

三、不良信贷分析-企业倒闭的共同原因：资金链断裂。“泡沫”是被人捅破的

案例分析1：1.从会计数字到经济数字 2.从会计报表到经济报表 3.从会计利润到经济利润
案例讲解2：判断标杆企业的标准-内部控制体系；无限游戏；经济利润；无形资产；现金流
案例讲解3：银行信贷要有自己的游戏规则：经济报表