信息不对称是信贷风险的主要原因，每当看到商业银行运用会计报表给企业授信时，我们都会不寒而栗。本课程将企业的“假报表”进行还原，用经济报表迭代会计报表，以此进行信贷决策。
课程收益：
▲ 穿透三张财务报表，把握报表之间的钩稽关系。
▲ 分析财务报表及其数据背后的经济内涵和实质；阐述信贷决策以经济利润为核心。
▲ 把会计数字转换为经济数字，把会计报表转化为经济报表，把会计利润转化为经济利润。据此进行信贷决策，防范信贷风险。
课程特色：
课程结合老师三十多年的宝贵经验，通过针对性设计，使学员在愉快幽默的氛围中进行学习。
● 案例分析：从家庭资产负债表到企业资产负债表，深入浅出，身临其境。
● 情景模拟：结合信贷实际，通过一个经营闭环，建立风险思维。
● 工具方法：从会计报表到经济报表的转化方法，有效决策，防范不良信贷。
课程时间：2天，6小时/天
课程对象：商业银行，农商行支行行长，对公客户经理，风控部门负责人及相关工作人员。
课程方式：PDCA闭环式培训。转变观念/持续改进/落地实施。课程采用讲师讲授+实战演练+小组决策+结果评析+经验分享相结合的授课方式。
课程大纲
导言案例：为什么盈利的企业会倒闭
第一讲：企业利润真相
一、从财务视角看信贷风险
1. 企业利润与现金的关系-利润能当钱花吗
2. 资金循环与业务循环的关系-为什么企业总差钱
3. 财务管理与企业价值链的关系-产品市场与资本市场
实际案例：银行家的财务视野-钱都去哪啦。发现价值
二、揭示财务真实的谎言
1. 利润表的真相-权责发生制
2. 为什么亏损的企业还活着
3. 为什么盈利的企业死掉了
案例分析：被误导的指标：“资产负债率不高于50%”就不能贷款吗
三、会计准则的真相
1. 主体假设-不能分离
2. 持续经营假设-企业永远活着
3. 会计分期假设-按月结算
4. 货币计量-会计只记录货币化的资产
5. 历史性原则-不能反映当下
案例分析：盈利风险是引爆企业的“导火索”
第二讲：财务报表分析
一、如何解读资产负债表
1. 资金来源-钱从哪里来：1）银行借 2）供应商及客户 3）股东投资及利润
2. 资金占用-钱到哪里去：1）产品存货 2）应收账款 3）固定资产投资
3. 企业资产负债表及其分析-资金链断裂剖析
二、如何分析利润表
1. 销售收入-收入并不等于现金；“零和游戏”
2. 销售成本-难以摆脱的利润陷阱；资金风险
3. 销售利润-销售提成无法兑现的原因；利润并不等于现金
案例讲解1：收入的操控与反操控-收款，发货，发票，在途商品，提货等等
三、如何运用现金流量表
1. 现金流量-企业生命线
2. 现金流量-企业真实性
3. 现金流量-企业发展后劲
案例分析：
1. 现金周转天数分析-资金周转天数为负数意味着什么
2. 企业经营能力分析-为什么资产负债率高了反而好
3. 企业盈利能力分析-为什么盈利的公司会破产
第三讲：财务舞弊识别
一、收入，支出的操控与反操控
1. 收入的操控与反操控：收款；发货；发票；在途商品；提货
2. 支出的操控与反操控：隐瞒；虚报
3. “共谋”的风险
二、信贷风险控制点
1. 货币资金：循环后的增值
2. 应收账款：盈利性亏损的祸根
3. 存货：积压存货的难题
4. 固定资产：短融长投的诱惑
5. 资产规模：做大做强的误区
6. 负债率：财务杠杆的运用
7. 产品成本：基于流程的控制
三、银行信贷报表的原则
1. 从会计数字到经济数字
2. 从会计报表到经济报表
3. 从会计利润到经济利润
案例讲解：银行信贷要有自己的游戏规则：经济报表
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